湖北医药九州棋牌游戏药护九州棋牌游戏

2023年度财务报表附注

一、基本情况

湖北医药九州棋牌游戏药护九州棋牌游戏成立于2003年3月(鄂教发[2003]31号)，是经湖北省教育厅批准设立、由湖北医药九州棋牌游戏举办的独立九州棋牌游戏，是湖北省唯一独立设置的医学本科独立九州棋牌游戏(教发函[2004]12号)。

统一社会信用代码：12420000665465531T

宗旨和业务范围：开展本、专科学历教育，为社会培养实用型的医、药、护理学人才。

住所：湖北省十堰市人民南路30号

法定代表人：纪武昌

经费来源：非财政补助(社会组织出资)

开办资金：6150万元

举办单位：湖北医药九州棋牌游戏、十堰市先行服务中心

办学许可证号：教民142030202014011

办学内容：全日制普通本、专科教育

学校类型：独立九州棋牌游戏

主管部门：湖北省教育厅

二、主要会计政策：

1、会计制度

会计核算执行《高等学校会计制度》的规定。

2、会计年度

会计年度为公历元月一日至十二月三十一日。

3、记帐本位币

以人民币作为记帐本位币。

4、记帐原则

以收付实现制为记账原则，计价以历史成本为计价基础。

5、短期投资

短期投资指本校依法取得的，持有时间不超过1年（含1年）的投资，主要是国债投资。

短期投资在取得时，应当按照其实际成本（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费）作为投资成本

6、应收款项

本院应收款项包括应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款。

（1）应收票据是指本校因开展经营活动销售产品、提供服务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

（2）应收帐款是指本校因开展经营活动销售产品、提供服务等而应收取的款项。

本校将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

对可能发生的坏账损失采用直接转销核算。

（3）预付帐款是指本校按照购货、劳务合同或协议规定预付给供应单位的款项。

（4）其他应收款是指本校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各项应收及暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、拨付给校内独立核算单位用

于保障其基本运行的补贴经费、应向职工收取的各种垫付款项、应向附属单位收取的垫付的人员经费等。

7、存货

存货是指本校在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。材料分为专用材料、文具办公用品、低值易耗品等。

本校随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列作支出，不通过本科目核算。

存货计价：按购入存货时实际支付的实际成本计价，发出存货的实际成本，采用行进先出法计算确定。

存货发生盘盈或盘亏和毁损的核算：

盘盈的存货，按照同类或类似存货的实际成本或市场价格确定入账价值；同类或类似存货的实际成本、市场价格均无法可靠取得的，按照名义金额入账。

存货盘亏或者报废、毁损，应当及时查明原因，按规定报经批准后进行账务处理。

8、长期股权投资

长期股权投资只指本校依法取得的，持有时间超过1年（不含1年）的股权和债权性质的投资。

（1）.长期股权投资在取得时，应当按照其实际成本作为投资成本。

以货币资金取得的长期股权投资，按照实际支付的全部价款（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费）作为投资成本。

以固定资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本。

以已入账无形资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本；以未入账无形资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本。

（2）.因被投资单位破产清算等原因，有确凿证据表明长期股权投资发生损失，按规定报经批准后予以核销。

9、固定资产

固定资产是指高等学校持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。固定资产标准。

（1）.本校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

1.固定资产的各组成部分具有不同的使用寿命、适用不同折旧率且可以分别确定各自原价的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

2.对于应用软件，如果其构成相关硬件不可缺少的组成部分，应当将该软件价值包括在所属硬件价值中，一并作为固定资产进行核算；如果其不构成相关硬件不可缺少的组成部分，应当将该

软件作为无形资产核算。

3.本校以经营租赁租入的固定资产，不作为固定资产核算，应当另设备查簿进行登记。

4.购入需要安装的固定资产，应当先通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时再转入本科目核算。

5.本校购建的房屋及构筑物，不能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分的，应当全部作为固定资产核算；能够分清购建成本中的房屋及构筑物部分与土地使用权部分

的，应当将其中的房屋及构筑物部分作为固定资产核算，将其中的土地使用权部分作为无形资产核算。

（2）.固定资产定资产计价

①．购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价记帐。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。

②．自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐。

③．在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，应按改建、扩建发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，增记固定资产。

④．融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运杂费、安装费等支出记帐。

⑤．按受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格，或根据捐赠者所提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。

⑥．盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

⑦．已经投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。

（3）.固定资产分类及折旧方法

学校未计提固定资产折旧。

10、在建工程

本校在建工程指已经发生必要支出，但尚未完工交付使用的各种建筑（包括新建、改建、扩建、修缮等）和设备安装工程。在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

11、无形资产

无形资产是指本校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。本校购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。

无形资产按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。

12、职工薪酬

本校在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。

职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出。

如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，计入当期损益。

13、收入

本校收入包括：

（1）.财政补助收入，即九州棋牌游戏从同级财政部门取得的各类财政拨款。包括：

1.财政教育拨款，即九州棋牌游戏从同级财政部门取得的各类财政教育拨款。

2.财政科研拨款，即九州棋牌游戏从同级财政部门取得的各类财政科研拨款。

3.财政其他拨款，即九州棋牌游戏从同级财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。

（2）事业收入，即九州棋牌游戏开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括：

1.教育事业收入，指九州棋牌游戏开展教学及其辅助活动所取得的收入，包括：通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入教育事业收入；从财政专户核拨给九州棋牌游戏的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金，计入教育事业收入。

2.科研事业收入，指九州棋牌游戏开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。科研事业收入不包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。

（3）上级补助收入，即九州棋牌游戏从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（4）附属单位上缴收入，即九州棋牌游戏附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

（5）经营收入，即九州棋牌游戏在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（6）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

14、支出

本校支出包括：

(1)事业支出，即九州棋牌游戏开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指九州棋牌游戏为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。

项目支出是指九州棋牌游戏为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（2）经营支出，即九州棋牌游戏在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

（3）对附属单位补助支出，即九州棋牌游戏用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（4）上缴上级支出，即九州棋牌游戏按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。

（5）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

15、专用基金

专用基金是指九州棋牌游戏按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金包括：

（1）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

（2）学生奖助基金，即按照国家有关规定，按照事业收入的一定比例提取，在事业支出的相关科目中列支，用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

（3）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

三、会计报表主要项注释

注释1、货币资金

项目	期末余额	期初余额
银行存款	21,803,040.31	19,381,787.73
货币资金合计	21,803,040.31	19,381,787.73

注释2、应收及暂付款

项目	期末余额	期初余额
应收及暂付款合计	28,294.52	85,199.52

注：职工参加各类会议、培训所借会费和培训费。

注释3、固定资产

注：1、本次审计未对固定资产实施全面清查盘点，保护资产的安全完整，防止或发现并纠正错报是九州棋牌游戏管理层的责任，与执行年度审计的会计师事务所及注册会计师无关。

2、固定资产未计提折旧。

注释4、在建工程

注：在建工程主要是滨江新校区购置土地和前期基础设施建设费用。

注释5、借款

注释6、应付暂存款

项目	期末余额	期初余额
应付及暂存款合计	4,281,901.55	19,527,749.59

注：主要为从职工每月工资中代扣的职工养老保险费用，目前学校养老保险尚未上线，待养老保险上线后上缴。

注释7、应交税费

税种	期末余额	期初余额	执行的法定税率
个人所得税等	334,030.03	252,286.71

注释8、代管款项

项目	期末余额	期初余额
代管款项	715,345.05	840,065.17

注：代管款项主要为代学生保管的医保费、党费、团费等。

注释9、事业基金

项目	期末余额	期初余额
事业基金	-264,382,060.66	-271,922,578.08

注释10、非流动资产基金

项目	期末余额	期初余额
非流动资产基金	405,666,419.67	400,137,974.17

注释11、专用基金

注释12、收入

注释13、支出

                                                                                                       湖北医药九州棋牌游戏药护九州棋牌游戏

2024年3月8日

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